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pos機保證金要函證嗎
（上接D63版）
會計師核查程序及意見：
一、核查過程
我們按照中國注冊會計師審計準則的要求，設計和執(zhí)行了相關程序，針對上述問題我們執(zhí)行的主要程序如下：
了解公司的業(yè)務模式及公司其他應收款與公司業(yè)務模式的匹配性，公司其他應收款的期末構成，主要構成項目的明細情況；選取樣本，對其他應收款進行函證；獲取供應商返利合同，根據(jù)合同相關條款對供應商返利進行測算；獲取相關業(yè)務合同，檢查保證金押金等與合同條款是否匹配；檢查相關銀行回單等支持性證據(jù)；復核其他應收款賬齡、逾期信用損失率的準確性，測算壞賬準備計提的是否充分、準確。
二、核查結論
基于執(zhí)行的審計程序，我們認為：
公司對于上述其他應收款的說明，與我們在執(zhí)行公司2020年度財務報表審計過程中所了解的情況在所有重大方面一致。
問題四：截至2020年末，公司其他非流動資產(chǎn)明細科目“預付投資款”余額1.34億元，“一年以上定期存款”余額7.26億元。請公司補充披露上述款項的形成原因及具體內(nèi)容，說明預付投資款的預付對象及定期存款的存放地點、存放利率及存款期限。請年審會計師發(fā)表核查意見。
公司回復：
一、“預付投資款”形成原因及具體內(nèi)容
期末，公司“預付投資款”余額為1.34億元，主要系公司子公司深圳市海王銀河醫(yī)藥投資有限公司（簡稱“深圳銀河投資”）為取得深圳市明匯智融咨詢管理合伙企業(yè)（有限合伙）（簡稱“深圳明匯智融”）持有的河南海王醫(yī)藥集團有限公司（簡稱“河南海王集團”）、湖北海王醫(yī)藥集團有限公司（簡稱“湖北海王集團”）少數(shù)股權而預付的股權收購款形成。2020年12月，深圳銀河投資與深圳明匯智融簽訂協(xié)議，分別以11,682.00萬元、11,568.00萬元取得深圳明匯智融持有河南海王集團3.54%、湖北海王集團10.61%股權，截至2020年12月31日，此次股權轉(zhuǎn)讓相關手續(xù)還在辦理過程中。上述股權轉(zhuǎn)讓的工商變更手續(xù)已分別于2021年3月17日、2021年4月16日辦理完畢。
二、一年以上定期存款形成原因及具體內(nèi)容
期末，公司“一年以上定期存款”余額為7.26億元，均為大額定期存單，形成的原因及具體內(nèi)容如下：
單位：萬元
1、對預付投資款，執(zhí)行了函證程序，并檢查了相關股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議、已支付的銀行流水以及期后的工商信息變更和款項支付等情況。
2、詢問公司管理人員及資金管理人員，了解作為保證金開具銀行承兌匯票或貸款的用途；執(zhí)行函證程序，對相關定期存單、承兌協(xié)議以及借款協(xié)議等進行檢查，核實一年以上定期存款的情況 。
公司對于上述其他非流動資產(chǎn)的說明，與我們在執(zhí)行公司2020年度財務報表審計過程中所了解的情況在所有重大方面一致。
問題五：截至2020年末，公司其他應付款明細科目“往來款”余額30.24億元，其他流動負債明細科目“預提費用”余額1.66億元。請公司補充披露上述款項的形成原因及具體內(nèi)容。請年審會計師發(fā)表核查意見。
公司回復：
一、其他應付款明細科目“往來款”的形成原因及具體內(nèi)容
公司其他應付往來款中主要是公司控股股東、子公司小股東等取得的借款以及票據(jù)融資產(chǎn)生的往來款和防疫儲備物資款等。近年來國內(nèi)融資政策收緊，民營企業(yè)融資難度加大，公司控股股東、子公司小股東等為了支持公司業(yè)務發(fā)展，向公司提供了借款以緩解流動資金壓力。票據(jù)融資系公司考慮到資金壓力，為維持公司業(yè)務的高效運轉(zhuǎn)，公司存在利用部分客戶進行票據(jù)融資的行為，具體方式為醫(yī)院開具商業(yè)承兌匯票給子公司，子公司收到商業(yè)承兌匯票后進行貼現(xiàn)，期末余額的形成系上述貼現(xiàn)資金尚未歸還給醫(yī)院或沖抵貨款的余額。
其他應付款“往來款”中按債權人列示前十名單位情況如下：
單位：萬元
二、其他流動負債明細科目“預提費用”形成原因及具體內(nèi)容
期末預提費用主要為市場推廣費及促銷費，形成原因主要系為企業(yè)在客戶包括分銷商、醫(yī)院及藥店各環(huán)節(jié)的市場銷售中，為推動藥品的銷售，使患者、醫(yī)生、店員能熟悉藥品、使用藥品、推廣藥品，以及市場調(diào)研、信息收集所發(fā)生的費用。根據(jù)代理商或者銷售人員完成的銷售量按照約定的比例計算，年末，公司根據(jù)當年的銷量計算出當年相應費用，按照權責發(fā)生制的原則對屬于當期的費用進行計提。
了解與其他應付款相關的內(nèi)部控制的設計并對其執(zhí)行的有效性進行測試，公司建立了相關的內(nèi)部控制并已有效執(zhí)行；了解大額往來交易的商業(yè)理由，檢查證實交易的支持性文件；檢查非金融機構的借款合同協(xié)議，銀行進賬單等原始憑證，選取樣本進行函證。
對期末大額的預提費用的合理性進行檢查，獲取相關協(xié)議，對相關費用進行測算。
公司對于上述其他應付款中“往來款”以及其他流動負債中“預提費用”的說明，與我們在執(zhí)行公司2020年度財務報表審計過程中所了解的情況在所有重大方面一致。
問題六：2021年5月29日，公司披露《關于轉(zhuǎn)讓子公司部分應收賬款的公告》稱，公司擬將子公司持有的合計約21億元應收賬款轉(zhuǎn)讓給長春市感通貿(mào)易有限公司、長春市金伊醫(yī)療器械有限公司。請公司認真逐項對照深圳證券交易所《上市公司業(yè)務辦理指南第11號——信息披露公告格式》之第1號《上市公司收購、出售資產(chǎn)公告格式》有關要求，對本次公告進行全面修訂并補充披露，內(nèi)容包括但不限于交易對方的基本情況、關聯(lián)關系、主要財務數(shù)據(jù)及履約支付能力，交易標的基本情況，本次交易對上市公司本期和未來財務狀況和經(jīng)營成果的影響，說明選定上述兩家公司作為出售應收賬款交易對方的原因。
公司回復：
公司根據(jù)《上市公司業(yè)務辦理指南第11號——信息披露公告格式》之第1號《上市公司收購、出售資產(chǎn)公告格式》的有關要求擬進行補充披露，具體內(nèi)容如下：
一、 對原“第二點、交易對方基本情況”新增補充內(nèi)容
（1）交易對方一：補充披露“8、經(jīng)營范圍”、“9、股東持股”及“10、與本公司關聯(lián)關系說明”；增加披露“11、主要財務指標”、“12、履約支付能力”及“13、是否屬于失信被執(zhí)行人”。
8、經(jīng)營范圍：公司主營業(yè)務為保健食品銷售及保健用品（非食品）銷售。
9、股東持股：自然人孔祥宇持有其80%股權，自然人關啟航持有其20%股權。
10、與本公司關聯(lián)關系說明：交易對手方長春市感通貿(mào)易有限公司與公司前十名股東在產(chǎn)權、業(yè)務、資產(chǎn)、債權債務、人員等方面不存在關聯(lián)關系，也不存在其他可能或已經(jīng)造成上市公司對其利益傾斜的其他關系。
11、主要財務指標：
單位：元
注：上述2020年財務數(shù)據(jù)未經(jīng)審計。
12、履約支付能力：經(jīng)公司現(xiàn)場調(diào)研查詢，該企業(yè)財務數(shù)據(jù)及資信狀況良好，且經(jīng)營穩(wěn)健，具有較好的履約支付能力，并且公司可以通過后期應收賬款回款控制交易風險。
13、是否屬于失信被執(zhí)行人：交易對手方長春市感通貿(mào)易有限公司不屬于失信被執(zhí)行人。
（2）交易對方二：補充披露“8、經(jīng)營范圍”、“9、股東持股”及“10、與本公司關聯(lián)關系說明”；增加披露“11、主要財務指標”、“12、履約支付能力”及“13、是否屬于失信被執(zhí)行人”。
8、經(jīng)營范圍：公司主營業(yè)務為醫(yī)療器械經(jīng)銷。
9、股東持股：自然人王應賢持有其90%股權，自然人喬劍光持有其10%股權。
10、與本公司關聯(lián)關系說明：交易對手方長春市金伊醫(yī)療器械有限公司與公司前十名股東在產(chǎn)權、業(yè)務、資產(chǎn)、債權債務、人員等方面不存在關聯(lián)關系，也不存在其他可能或已經(jīng)造成上市公司對其利益傾斜的其他關系。
13、是否屬于失信被執(zhí)行人：交易對手方長春市金伊醫(yī)療器械有限公司不屬于失信被執(zhí)行人。
二、 對原“第三點、交易標的的基本情況”新增補充內(nèi)容
（1）補充披露轉(zhuǎn)讓子公司應收賬款明細表
注：公司本次轉(zhuǎn)讓的子公司應收賬款不存在抵押、質(zhì)押或者其他第三人權利，不存在涉及有關資產(chǎn)的重大爭議、訴訟或仲裁事項，不存在查封、凍結等司法措施。
三、對原“第六點、本次交易對公司的影響”新增補充內(nèi)容
本次交易應收賬款轉(zhuǎn)讓折價部分預計會減少公司當期利潤總額約0.46億元。對未來公司財務狀況預計會減少利潤總額約0.33億元。
四、“新增第八點、選定長春市感通貿(mào)易有限公司以及長春市金伊醫(yī)療器械有限公司作為出售應收賬款交易對方的原因”補充內(nèi)容
公司除正常的銀行授信融資以外，一直在完善多樣化融資渠道，如發(fā)行債券、買斷式保理、應收賬款資產(chǎn)證券化等方式來解決公司的運營資金。上述融資方式除公司管理層自行尋找融資渠道資源以外，公司實際控制人及控股股東深圳海王集團股份有限公司（以下簡稱“海王集團”）也會通過自身的社會資源與渠道給予公司協(xié)助及支持。本次應收賬款轉(zhuǎn)讓既是實際控制人及海王集團為公司提供對接的優(yōu)質(zhì)資源。公司實際控制人目前任吉商聯(lián)合會主席，且海王集團在吉林省長春市也有一定的投資，與當?shù)卣c部分企業(yè)都保持著良好的合作關系，此次通過協(xié)調(diào)對接后，公司與當?shù)亟鹑跈C構及交易對手方進行了考察交流，在經(jīng)過多次洽談接觸后，確認交易對手方社會資源豐富，融資渠道暢通，最終選擇以上兩家公司進行合作。本次交易的實施，會使公司提前取得部分貨幣資金，最終實現(xiàn)雙方互利互惠互贏。
五、“新增第九點、董事局關于本次交易的風險判斷以及說明”補充內(nèi)容
公司本次轉(zhuǎn)讓子公司部分應收賬款交易對價款共分為三期，公司在收到交易對手方的首期款項后再向其轉(zhuǎn)移已轉(zhuǎn)讓應收賬款的回款，當后續(xù)任何一期交易對價款低于原協(xié)議承諾金額時，公司將把控向其轉(zhuǎn)移已轉(zhuǎn)讓應收賬款的回款數(shù)額，從而降低交易風險。同時，交易對手方的資金來源為其本身的銀行融資渠道，只是通過本次與公司的交易賺取差價部分。董事局認為，本次交易風險可控不會對公司造成重大不利影響。
除上述補充內(nèi)容外，因新增了第八點、第九點，原公告中第八點應改成第十點，無其他變更。
在本問詢函回復中，合計數(shù)與各分項數(shù)值相加之和若在尾數(shù)上存在差異，均為四舍五入所致。
特此公告。
深圳市海王生物工程股份有限公司
董 事 局
二\ue3ac二一年六月十七日
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