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1、分期通pos機(jī)

分期通pos機(jī)

繼放開信用卡透支利率的行政管制后，信用卡分期還款業(yè)務(wù)被要求記入“利息收入”。

2月9日，《21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道》記者獲悉，財(cái)政部等四部門發(fā)文明確，銀行從事信用卡分期還款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)記入“利息收入”科目，不得記入“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目，這或影響部分銀行中收，對(duì)信用卡分期業(yè)務(wù)亦將造成影響。

業(yè)內(nèi)人士表示，分期收入口徑調(diào)整，對(duì)信用卡業(yè)務(wù)的利潤(rùn)整體影響不大。但很多銀行放貸款、做分期是兩套考核標(biāo)準(zhǔn)，分期收入口徑轉(zhuǎn)為利息收入后，對(duì)業(yè)務(wù)人員的積極性有所沖擊。

根據(jù)央行數(shù)據(jù)，截至2020年9月，銀行卡授信總額為18.59萬(wàn)億元，銀行卡應(yīng)償信貸余額為7.76萬(wàn)億元。

2月9日，《21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道》記者獲悉，財(cái)政部、國(guó)資委、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)近期下發(fā)《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)2020年年報(bào)工作的通知》（簡(jiǎn)稱《通知》）。

《通知》指出，如果金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量?jī)H為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付，其中利息包括對(duì)貨幣時(shí)間價(jià)值、與特定時(shí)期未償付本金金額相關(guān)的信用風(fēng)險(xiǎn)以及其他基本借貸風(fēng)險(xiǎn)、成本和利潤(rùn)的對(duì)價(jià)，且結(jié)合管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，金融企業(yè)將其分類為以攤余成本計(jì)量或者以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際利率法計(jì)算利息收入，記入“利息收入”科目，并在利潤(rùn)表中的“利息收入”項(xiàng)目列示。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的利息收入，不得記入“利息收入”科目。

例如，銀行從事信用卡分期還款業(yè)務(wù)形成的金融資產(chǎn)，企業(yè)不得將其按實(shí)際利率法計(jì)算的利息收入記入“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目或在利潤(rùn)表中的“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”項(xiàng)目列示。

再如，銀行評(píng)估借款人財(cái)務(wù)狀況、評(píng)估并記錄各類擔(dān)保、擔(dān)保物和其他擔(dān)保安排，以及議定金融資產(chǎn)的合同條款、編制和處理相關(guān)文件、達(dá)成交易等相關(guān)活動(dòng)而收取的補(bǔ)償，構(gòu)成金融資產(chǎn)實(shí)際利率組成部分，銀行應(yīng)當(dāng)以此為基礎(chǔ)計(jì)算利息收入。

據(jù)《21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道》記者了解，信用卡分期還款業(yè)務(wù)計(jì)入利息收入或手續(xù)費(fèi)及傭金收入（簡(jiǎn)稱中間業(yè)務(wù)收入），銀行業(yè)內(nèi)此前并無(wú)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。

據(jù)記者了解，招行多年前已明確將信用卡分期收入記為利息。中信銀行自2019年起將其信用卡現(xiàn)金分期收入從手續(xù)費(fèi)收入重分類至利息收入。大部分銀行仍將信用卡分期收入計(jì)入手續(xù)費(fèi)。

四大行亦將信用卡分期收入劃入手續(xù)費(fèi)。根據(jù)2020年半年度報(bào)告，工商銀行上半年手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入889.00 億元，增長(zhǎng)0.5%，其中銀行卡業(yè)務(wù)收入增加8.86億元，主要是信用卡分期業(yè)務(wù)收入增加。農(nóng)業(yè)銀行手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入523.50億元，增長(zhǎng)2.9%。其中銀行卡手續(xù)費(fèi)增長(zhǎng) 9.5%，主要是由于信用卡分期業(yè)務(wù)收入增加。

信用卡分期業(yè)務(wù)收入計(jì)入何種會(huì)計(jì)口徑，與銀行內(nèi)部考核、估值等因素有關(guān)。

“信用卡分期業(yè)務(wù)計(jì)入手續(xù)費(fèi)還是利息，對(duì)最終利潤(rùn)沒(méi)有影響。”2月9日，一位華南券商銀行業(yè)分析師表示，大部分銀行之所以計(jì)入手續(xù)費(fèi)，一方面是因?yàn)橛行┿y行內(nèi)部考核項(xiàng)目包括非息收入，有些銀行會(huì)有動(dòng)機(jī)將其分類到手續(xù)費(fèi)。

另一銀行業(yè)內(nèi)人士表示，分期收入計(jì)入手續(xù)費(fèi)可提高中收占比。一般而言輕資產(chǎn)業(yè)務(wù)估值高于重資產(chǎn)業(yè)務(wù)。非息收入占比高的銀行，估值也會(huì)占優(yōu)勢(shì)。

信用卡分期付款產(chǎn)品非常多樣，圍繞不同的場(chǎng)景大致分兩類。一是專項(xiàng)分期，在信用卡額度以外再授予另外專用額度，解決大額資金需求，購(gòu)車、裝修、教育、留學(xué)、旅游等分期就屬于此類，一些銀行亦推出大額備用金業(yè)務(wù)。二是額度內(nèi)分期，即使用信用卡本身信用額度的分期，例如賬單分期、現(xiàn)金分期，主要滿足小額資金需求。

信用卡分期收入自手續(xù)費(fèi)調(diào)整為利息收入，對(duì)信用卡業(yè)務(wù)有何影響？

一位股份行信用卡人士表示，分期收入口徑調(diào)整，對(duì)信用卡業(yè)務(wù)的利潤(rùn)整體影響不大，但是對(duì)信用卡考核影響比較大，因?yàn)楹芏嚆y行放貸款、做分期是兩套考核標(biāo)準(zhǔn)。

另一位股份行信用卡人士直言，大部分銀行目前仍將分期收入計(jì)入中收指標(biāo)，導(dǎo)致信用卡中心的業(yè)務(wù)人員有非常大的積極性從事分期業(yè)務(wù)。分期收入口徑轉(zhuǎn)為利息收入后，對(duì)業(yè)務(wù)人員的積極性有所沖擊。但這一調(diào)整回歸事物本質(zhì)，長(zhǎng)期看對(duì)信用卡是好事，業(yè)內(nèi)也將更理性的推廣分期業(yè)務(wù)。

2月8日，央行在2020年第四季度貨幣政策執(zhí)行報(bào)告中警示，在我國(guó)消費(fèi)貸款快速擴(kuò)張過(guò)程中，部分金融機(jī)構(gòu)忽視了消費(fèi)金融背后所蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)，客戶資質(zhì)下沉明顯，多頭共債和過(guò)度授信問(wèn)題突出。2020年以來(lái)，部分銀行信用卡、消費(fèi)貸不良率已顯現(xiàn)上升苗頭。

同日，銀保監(jiān)會(huì)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)局發(fā)布提示稱，一些機(jī)構(gòu)或網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)在宣傳時(shí)，片面強(qiáng)調(diào)日息低、有免息期、可零息分期等條件。然而，所謂“零利息”并不等于零成本，往往還有“服務(wù)費(fèi)”“手續(xù)費(fèi)”“逾期計(jì)費(fèi)”等，此類產(chǎn)品息費(fèi)的實(shí)際綜合年化利率水平可能很高。部分營(yíng)銷故意模糊借貸實(shí)際成本，容易讓人產(chǎn)生錯(cuò)誤理解或認(rèn)識(shí)，侵害消費(fèi)者知情權(quán)。該局稱，消費(fèi)者應(yīng)了解網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)貸款、類信用卡透支及分期等借貸產(chǎn)品，知悉借貸息費(fèi)價(jià)格、期限、還款方式等與自身權(quán)益密切相關(guān)的重要信息，警惕一些機(jī)構(gòu)或平臺(tái)所謂“免息”“零利息”等片面宣傳。合理發(fā)揮借貸產(chǎn)品作用，樹立負(fù)責(zé)任的借貸意識(shí)，不要過(guò)度依賴借貸消費(fèi)，更不要“以貸養(yǎng)貸”“多頭借貸”。

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作者 | 辛繼召

編輯 | 曾芳

責(zé)編 | 金珊 實(shí)習(xí)生余笑敏

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